Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) — guia completo
O IRRF é o imposto sobre o que você ganha — descontado automaticamente pela empresa todo mês e recolhido à Receita. Os valores são antecipações do imposto anual: na declaração de ajuste (abril do ano seguinte) você acerta diferenças, podendo receber restituição ou pagar um complemento.
Tabela IRRF 2025 (mensal)
A tabela atual é vigente desde fevereiro de 2024, com a faixa de isenção a R$ 2.259,20. A partir daí, as alíquotas crescem progressivamente até 27,5%.
| Base de cálculo | Alíquota | Parcela a deduzir |
|---|---|---|
| Até R$ 2.259,20 | Isento | — |
| R$ 2.259,21 a R$ 2.826,65 | 7,5% | R$ 169,44 |
| R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05 | 15% | R$ 381,44 |
| R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68 | 22,5% | R$ 662,77 |
| Acima de R$ 4.664,68 | 27,5% | R$ 896,00 |
A grande mudança de 2024: dedução simplificada mensal
A Lei 14.663/2023, consolidada pela Lei 14.973/2024, criou uma alternativa de cálculo: em vez de deduzir INSS + dependentes + pensão + previdência, você pode aplicar um desconto fixo de R$ 564,80 (25% do valor da faixa isenta). Na prática:
- Quem ganha até ~R$ 2.824: fica isento automaticamente pela dedução simplificada.
- Quem ganha mais e não tem muitas deduções: às vezes a simplificada ainda vale mais.
- Quem tem muitos dependentes ou pensão alta: a dedução legal geralmente vence.
A boa notícia: a empresa é obrigada a calcular as duas opções e aplicar a que resultar em menor imposto para o funcionário. Nossa calculadora faz esse mesmo comparativo pra você ver na hora.
IRRF mensal x ajuste anual
O IRRF descontado na folha é uma antecipação. Na declaração anual (março/abril), você soma todos os rendimentos do ano, calcula o imposto devido pela tabela anual e compara com o que já foi retido. Se reteve mais do que devia, você recebe restituição. Se reteve menos, paga a diferença.
O que é dedutível da base de cálculo
- INSS: o desconto previdenciário é sempre dedutível na base do IRRF.
- Dependentes: R$ 189,59 por dependente legal (filhos até 21 ou 24 se universitários, cônjuge, pais sem renda, entre outros).
- Pensão alimentícia: valor pago por decisão judicial ou escritura pública.
- Previdência privada (PGBL): limitada a 12% da renda bruta anual. VGBL não deduz.
Dicas pra pagar menos IR legalmente
- PGBL e dependentes: se você declara no completo e tem dependentes, use PGBL até 12% da renda — dedução imediata.
- Pensão alimentícia formalizada: só é dedutível se houver decisão judicial ou escritura. Acordo informal não vale.
- Plano de saúde: dedutível na declaração anual (sem limite). Guarde recibos do ano todo.
- Educação: dedução limitada a R$ 3.561,50 por dependente por ano.